ESG: Bedeutung und Risikomanagementstrategien
Die Erwartungen von Investoren, Kunden und der Gesellschaft insgesamt zu erfüllen, ist etwas, worum sich Unternehmen heute bemühen müssen. In der Geschäftswelt rücken ESG-Risiken (Environmental, Social und Governance) und die entsprechende Leistung zunehmend in den Fokus der Unternehmen. Das Verständnis und Management dieser Risiken sind entscheidend für eine nachhaltige Aufrechterhaltung der Betriebsfähigkeit und des langfristigen Erfolgs.
Was bedeutet ESG?
Seit der Begriff und die Abkürzung ESG erstmals in einem UN-Bericht aus dem Jahr 2005 verwendet wurde, sind seine drei ESG-Nachhaltigkeitskriterien immer wichtiger geworden für den langfristigen Erfolg einer Organisation. Was versteht man unter ESG? Die Abkürzung ESG steht für Environmental (Umwelt), Social (Soziales) und Governance (Unternehmensführung). Sie bezieht sich auf eine Reihe von Messgrößen, die zur Bewertung der ökologischen und sozialen Auswirkungen einer Organisation sowie ihrer Governance herangezogen werden. Es ist zwar nicht das einzige verfügbare Instrument, aber es spricht einiges dafür, Managementsysteme zur Risikosteuerung und Leistungsverbesserung einzuführen, um ESG-Anforderungen und -Verpflichtungen zu erfüllen.
In Verbindung mit einer Zertifizierung nach Standards wie ISO 9001 (Qualität), ISO 14001 (Umwelt) oder ISO 45001 (Sicherheit und Gesundheit bei der Arbeit) können Unternehmen auch ihre Leistung in den verschiedenen ESG-Dimensionen nachweisen und kommunizieren.
Welche ESG-Risiken gibt es? Definition und Beispiele
ESG-Risiken haben potenzielle negative Auswirkungen auf die finanzielle Leistung, die Aufrechterhaltung der Betriebsfähigkeit und den Ruf einer Organisation, die sich aus ihren Umwelt-, Sozial- oder Governance-Praktiken ergeben können. Diese Risiken können je nach Branche und spezifischen Geschäftsaktivitäten sehr unterschiedlich sein. Die Analyse der ermittelten Daten könnte die Entscheidungsfindung für Unternehmen, Stakeholder und Investoren gleichermaßen beeinflussen. Im Folgenden finden Sie einige Beispiele für ESG-Risiken.
Umweltbezogene ESG-Risiken
Umweltrisiken beziehen sich auf das Potenzial für Umweltschäden, die sich auf die Betriebsabläufe und die finanzielle Leistungsfähigkeit eines Unternehmens auswirken können. Beispiele hierfür sind die Auswirkungen des Klimawandels, die Verknappung von Ressourcen, Abfall, Umweltverschmutzung und Abholzung.
Im finanziellen Bereich müssen Banken und Finanzhäuser ihre eigene ESG-Leistung berücksichtigen und möchten daher nicht in Unternehmen investieren, die schädliche Auswirkungen auf die Umwelt haben. Dies kann das Unternehmen daran hindern, nach seinen Vorstellungen zu expandieren und dazu führen, dass Kreditangebote mit Auflagen zur Verringerung der Umweltauswirkung verbunden sind. Durch zunehmende Regulierungen können Unternehmen gezwungen sein, kostspielige Maßnahmen zur Minderung ihrer Umweltauswirkung durchzuführen.
Soziale ESG-Risiken
Soziale Risiken beziehen sich auf die Rechte und das Wohlergehen von Beschäftigten, Verbrauchern und der Gemeinschaft. Dazu gehören Themen wie Verletzungen von Arbeitnehmerrechten, Gesundheits- und Sicherheitsgefährdungen sowie Auswirkungen auf lokale Gemeinden.
Die meisten Industrieländer haben mittlerweile Gesetze zur Gleichstellung von Geschlecht, in Bezug auf die ethnische Herkunft oder Religion erlassen, und der Fehler, diese Verordnungen nicht einzuhalten, stellt ein soziales Risiko dar, das zu Geldstrafen und Strafen wegen Verstößen führen kann. Für Unternehmen, die in den Bereichen Lebensmittel, Gesundheit und ähnlichen Branchen tätig sind, kann eine schlechte Leistung sowohl ein finanzielles Risiko durch Geldstrafen und Entschädigungszahlungen als auch ein Reputationsrisiko bedeuten. Ein Bereich, der in letzter Zeit an Bedeutung gewinnt, ist der Bereich Vielfalt, Gerechtigkeit und Inklusion (Diversity, Equity and Inclusion, DEI) am Arbeitsplatz. Dies ist ein Thema, das viele Unternehmen bisher eher ignoriert haben und sich stattdessen auf Gleichstellungsgesetze und -vorschriften verlassen haben. Viele Studien weisen auf die positiven Vorteile einer DEI-Politik hin. Es gibt auch einen ISO-Managementsystemstandard (ISO 30415), den Organisationen anwenden können, um einen strukturierten Ansatz für die Integration von DEI-Prinzipien in ihren Geschäftsbetrieb und in ihre Geschäftsabläufe zu verfolgen.
ESG-Risiken in der Unternehmensführung
Governance-Risiken beziehen sich auf die internen Systeme, Kontrollen und Verfahren, die das Verhalten und die Entscheidungsfindung von Unternehmen regeln. Beispiele hierfür sind Qualität, Bekämpfung von Bestechung und Korruption, Informationssicherheit, Datenschutzmanagement sowie Vielfalt und Struktur des Vorstands.
Um diese Risiken strukturiert zu managen, eignen sich Managementsysteme nach einem ISO-Standard.
Qualitätsmanagementsysteme nach ISO 9001 waren die ersten in der ISO-Familie. Mittlerweile sind viele weitere ISO-Managementsystemstandards hinzugekommen, die sich mit bestimmten Aspekten befassen, beispielsweise ISO 37001 und ISO 22301, die die Bekämpfung von Korruption bzw. Business Continuity in den Mittelpunkt stellen.
Strategien zur Minderung von ESG-Risiken
Um ESG-Risiken zu mindern, können Unternehmen verschiedene Strategien anwenden, z. B. die Durchführung gründlicher ESG-Risikobewertungen und die Einbeziehung von ESG-Aspekten in Entscheidungsprozesse und Unternehmensabläufe. Auch die Einbindung von Stakeholdern ist wichtig, um deren Anliegen und Erwartungen besser zu verstehen.
Für Unternehmen, die eine Zertifizierung ihrer Managementsysteme durchführen lassen, erfolgt die Umsetzung von Richtlinien und Praktiken sowie die Überwachung und Berichterstattung im Rahmen der Planung und Auditprozesse für einzelne Managementsystemstandards oder als Teil eines integrierten Managementsystemansatzes.
Warum ist ESG für das Risikomanagement wichtig?
Da Unternehmen zunehmend verpflichtet sind, ihre ESG-Richtlinien und -Positionen darzulegen, ist es wichtig, zu berücksichtigen, wie diese Verpflichtungen gemessen und bewertet werden. Die meisten Unternehmen veröffentlichen einen jährlichen ESG-Bericht, den Kunden und andere wichtige Stakeholder lesen können, um sicherzustellen, dass sie eine Organisation mit Werten unterstützen, die mit ihren eigenen übereinstimmen, und den Investoren zur Unterstützung ihrer Investitionsmöglichkeiten heranziehen.
Unternehmen, die den Weg der Managementsystemzertifizierung einschlagen, haben die Möglichkeit, ESG-Ziele bereits in der ersten Planungsphase des PDCA-Zyklus zu berücksichtigen. In der Überprüfungsphase kann bestimmt werden, inwieweit Richtlinien und Prozesse zur Erfüllung der Verpflichtungen erfolgreich waren, und anschließend können entsprechende Maßnahmen ergriffen werden. Dieser Ansatz hilft auch dabei, potenzielle Risiken proaktiv anzugehen, Widerstandsfähigkeit gegenüber ESG-bezogenen Problemen aufzubauen und regulatorische Anforderungen zu erfüllen.
Ebenso wichtig ist, dass es bei der Einbeziehung von ESG in das Risikomanagement nicht nur darum geht, negative Ergebnisse zu vermeiden, sondern auch darum, Chancen zur Wertschöpfung und Innovation zu nutzen. Unternehmen, die ihre ESG-Risiken effektiv managen, sind gut positioniert, um in einer sich schnell entwickelnden globalen Umgebung erfolgreich zu sein.
